Opções de Ações de Empregados e Imposto O que são Opções de Ações de Empregado A própria opção de compra de ações é o direito de comprar ações ordinárias ao preço especificado na opção. As opções de compra de ações dos empregados são opções para comprar ações na empresa que emprega uma pessoa. Existem dois tipos de opções de estoque de empregados. O tipo que geralmente acaba nas mãos da administração superior é o ISO qualificado - Opções de ações de incentivo. O segundo tipo são opções não qualificadas - ESOs. Ambos têm datas de validade. Após essa data, eles não valem nada. Opções de ações não qualificadas Estas opções são transferíveis para crianças ou para instituições de caridade, se aprovadas pela empresa, e podem ser concedidas com desconto ao valor de mercado atual das ações. No momento em que são exercidas, a diferença entre o preço da opção ou o preço de exercício e o preço atual do mercado das ações se tornam receitas ordinárias para fins fiscais. Se a opção for para 100 ações a 50 por ação e a opção é exercida quando o estoque atingir 100 por ação, então 5.000 devem ser adicionados imediatamente a todas as outras receitas ordinárias. Claro, se o estoque estiver disponível para o empregado e o empregado optar por vendê-lo imediatamente, os 5.000 menos os custos de corretagem - realmente se tornam renda. Se o estoque for realizado para ver se ele vai apreciar mais e as ações atingem 150 por ação, então esse lucro adicional de 5.000 torna-se ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O ganho é de curto prazo se o estoque for mantido menos de um ano. O outro lado desta moeda é quando o estoque é mantido como um investimento, mas diminui o valor. A compensação da perda de capital pode não cobrir o valor adicionado ao lucro ordinário e esse rendimento ainda é tributável. As opções de ações de incentivo ISO devem ser concedidas com o valor de mercado atual do estoque. A única transferência permitida é por vontade se o empregado que mantiver as opções morre. O limite de ISOs é de 100 mil opções de opções que podem ser exercidas em um ano. Se o estoque não for mantido por um período de espera especificado, a opção reverte para uma opção não qualificada e assume todas as regras fiscais desse tipo de opção. Se o estoque for mantido durante o período de detenção, a diferença entre o preço da opção e o preço exercitado - spread - é um item de preferência ao calcular o imposto mínimo alternativo e aumenta o lucro tributável para esse fim. Métodos de Exercício Pagando com Dinheiro Um empregado dá a seu empregador o dinheiro necessário para comprar o estoque no preço da opção e eles são certificados de ações emitidos em troca. Colocação em circulação Se as ações de ações já forem detidas pelo empregado, elas poderão desejar trocar o número de ações necessárias para obter ações que correspondam ao preço da opção. Se o preço das ações é de 100 e o preço da opção é de 50 e o empregado tem uma opção para 100 ações, só levaria 50 ações próprias para obter 100 novos certificados. Trabalhando com um corretor Um funcionário pode usar suas opções de ações como garantia e comprar o estoque através de um corretor de ações. Se o empregado não deseja manter nenhuma das ações, todas as ações são compradas e imediatamente vendidas com o dinheiro residual que vai ao empregado. Se o funcionário deseja manter as ações de resíduo, todas as ações são compradas e apenas ações suficientes são vendidas imediatamente para pagar o corretor. Se você precisar de ajuda para arquivar sua declaração de imposto corporativa ou pessoal ou ter outras questões sobre impostos federais ou estaduais, você pode usar esses links para encontrar contadores de livros profissionais. Contadores e contadores públicos certificados em sua área. Este site é Copyright NYStax. Todos os direitos reservados. As informações fornecidas neste site são publicadas apenas para fins educacionais e informativos, e não devem ser tomadas como um conselho financeiro. Não deve ser usado, confiado ou tratado como um substituto para aconselhamento profissional específico. NYStax recomenda que você obtenha seu próprio conselho profissional independente antes de tomar qualquer decisão em relação aos seus requisitos ou circunstâncias particulares. Contato Início Os benefícios dos empregados são uma parte importante do pacote de remuneração total de todos os funcionários. A paisagem em constante evolução nas áreas de reforma dos cuidados de saúde, design do plano de aposentadoria e remuneração dos executivos torna difícil para os profissionais dos benefícios dos funcionários acompanhar os desenvolvimentos relevantes. Os advogados de benefícios do empregado na Stinson Leonard Street fornecem profissionais de recursos humanos, fiduciários de planos, atuários, contadores e outros no setor com assistência prática e econômica enquanto navegam através das leis, regulamentos e orientação complexas que regem os planos de benefícios dos empregados. Este blog destaca os principais desenvolvimentos no campo de benefícios dos empregados e itens de interesse para nossos clientes. Nossos Bloggers rarr Benefícios Notas Post Como vários estados, New York exige que os não residentes paguem impostos sobre o salário ganhos no estado. Essas regras se estendem a uma parcela alocável de remuneração diferida e ganham com o exercício de opções de ações adquiridas enquanto empregado no estado. A capacidade dos Estados de tributar um não residente é limitada nesta medida: a lei federal proíbe os estados de tributar os não residentes em distribuições de planos de aposentadoria qualificados ou em distribuições de remuneração diferida não qualificada pagos em parcelas sobre a expectativa de vida dos destinatários ou durante um período de pelo menos dez anos . Uma decisão recente da Divisão de Reclamações Fiscais do Estado de Nova York confirmou a determinação da Divisão de Tributação de Nova York de que um aposentado não residente teve que alocar a Nova York uma parcela do rendimento que ele percebeu ao exercer opções de compra de ações e do recebimento da remuneração diferida após Sua aposentadoria. O indivíduo era residente de Connecticut enquanto ele era contratado pela American Airlines e depois da aposentadoria. Durante seu emprego, ele trabalhou dentro e fora de Nova York. Ele recebeu opções de compra de ações durante os anos de 1996 a 2001 e novamente em 2003. Ele se aposentou em 2005, altura em que as opções estavam no agregado subaquático. Ele exerceu as opções de compra de ações em 2006. O estado de Nova York alocou o ganho de opção de compra com base no número de dias trabalhados em Nova York entre a data da concessão e a data da aposentadoria, resultando em aproximadamente dois terços do ganho sendo Atribuído a Nova York. O estado usou a mesma alocação para a compensação diferida. O aposentado desafiou a alocação por vários motivos, incluindo os regulamentos que descrevem o método de alocação foram injustos e impraticáveis para os não residentes. A Divisão de Apelos Fiscais manteve os regulamentos e a alocação do rendimento para Nova York. Outros estados têm requisitos semelhantes para alocar o ganho de opção de compra de ações e a remuneração diferida para o estado em que o funcionário trabalhou durante o período em que as opções foram outorgadas e adquiridas e que a remuneração diferida foi obtida. Minnesota, onde eu pratico, é um desses estados. Às vezes, esses estados consideram decisões judiciais em estados com provisões de alocação semelhantes. Este caso de Nova York pode ser usado por um estado como o Minnesota para apoiar suas leis, exigindo a alocação de ganhos de opções de ações e a remuneração diferida obtida por um empregado em Minnesota que recebe os benefícios depois de se mudar do estado. Os empregados que se deslocam para um estado sem um imposto sobre o rendimento antes de exercer opções ou recebendo a remuneração diferida podem se surpreender ao descobrir que a totalidade ou uma parte desse rendimento permanece sujeita a tributação pelo estado em que eles trabalharam durante suas carreiras. Esta decisão de Nova York mostra que os estados são capazes de cobrar impostos nessa situação.
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